Главная \ Готовые работы \ бесплатно дипломная работа \ 104014 Налоги и налогообложение Выездная проверка и её результативность на примере Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области

104014 Налоги и налогообложение Выездная проверка и её результативность на пр...

Тема дипломной работы: Выездная проверка и её результативность на примере Межрайонной ИФНС России по крупнейшим налогоплательщикам Тульской области

Содержание дипломной работы

Введениеᅟ 2

Главаᅟ 1. Выездныеᅟ налоговыеᅟ проверкиᅟ иᅟ ихᅟ роль в системеᅟ налоговогоᅟ контроля. 4

1.1. Понятиеᅟ иᅟ сущность выезднойᅟ налоговойᅟ проверкиᅟ 4

1.2. Организационнаяᅟ работаᅟ налоговыхᅟ органов поᅟ подготовкеᅟ выезднойᅟ налоговойᅟ проверкиᅟ 7

1.3 Организацияᅟ работы налоговыхᅟ органов в ходеᅟ проведенияᅟ выезднойᅟ налоговойᅟ проверкиᅟ иᅟ оформлениеᅟ ееᅟ результатов. 13

1.4 Основныеᅟ показателиᅟ результативностиᅟ контрольнойᅟ работы налоговыхᅟ органов приᅟ проведенииᅟ выезднойᅟ налоговойᅟ проверки. 29

Главаᅟ 2.Анализ налоговогоᅟ контроляᅟ иᅟ результативностиᅟ приᅟ проведенииᅟ выездныхᅟ налоговыхᅟ проверокᅟ наᅟ примереᅟ Межрайоннойᅟ ИФНС Россииᅟ поᅟ крупнейшим налогоплательщикам Тульскойᅟ области  43

2.1 Анализ результативностиᅟ работы налоговыхᅟ органов наᅟ примереᅟ Межрайоннойᅟ ИФНС Россииᅟ поᅟ крупнейшим налогоплательщикам Тульскойᅟ области. 43

2.2. Анализ контрольнойᅟ работы выездногоᅟ отделаᅟ наᅟ примереᅟ ИФНС.. 52

2.3. Анализ рассмотренияᅟ ВНП наᅟ примереᅟ конкретнойᅟ организации. 67

Главаᅟ 3. Основныеᅟ путиᅟ совершенствованияᅟ контрольнойᅟ работы налоговыхᅟ органов приᅟ проведениеᅟ выездныхᅟ налоговыхᅟ проверок. 72

Заключение. 85

Списокᅟ использованнойᅟ литературы: 87

 

Введение дипломной работыᅟ 

Вопросы, касающиесяᅟ проведенияᅟ налоговыхᅟ проверок, наᅟ современном этапеᅟ являютсяᅟ актуальнымиᅟ дляᅟ предприятийᅟ различныхᅟ форм собственности. Налоговойᅟ проверкеᅟ может быть подвержен любойᅟ налогоплательщик. Иᅟ хотяᅟ онаᅟ являетсяᅟ нелегким испытанием дляᅟ руководстваᅟ организацийᅟ иᅟ бухгалтеров, неᅟ стоить думать, чтоᅟ ониᅟ неᅟ в состоянииᅟ повлиять какᅟ наᅟ ход самойᅟ проверки, такᅟ иᅟ наᅟ ееᅟ результаты. 

Еслиᅟ в организацииᅟ прошлаᅟ проверка, в результатеᅟ которойᅟ начислилиᅟ большиеᅟ суммы недоимки, пенейᅟ иᅟ штрафов, неᅟ следует сразу жеᅟ ихᅟ оплачивать, еслиᅟ неᅟ согласны с такимиᅟ результатами. Практикаᅟ показывает, чтоᅟ большойᅟ процент вынесенныхᅟ поᅟ результатам проведенияᅟ налоговыхᅟ проверокᅟ решенийᅟ можноᅟ оспорить.

Настоящаяᅟ судебнаяᅟ практикаᅟ показывает, чтоᅟ суд приᅟ рассмотренииᅟ спораᅟ между налогоплательщиком иᅟ налоговым органом, в том числеᅟ иᅟ поᅟ вопросам относительноᅟ результатов налоговыхᅟ проверок, в большинствеᅟ случаев выносит решениеᅟ в пользу налогоплательщика.

Любойᅟ налогоплательщик, должен знать правилаᅟ иᅟ порядокᅟ проведенияᅟ проверок, оформленияᅟ ееᅟ результатов, праваᅟ иᅟ обязанностиᅟ сторон. Тогдаᅟ ееᅟ проведениеᅟ может пройтиᅟ спокойно, без эксцессов, аᅟ результаты проведенияᅟ будут такими, какимиᅟ ихᅟ нужноᅟ представить налоговому органу.

Порядокᅟ проведенияᅟ налоговыхᅟ проверокᅟ определяетсяᅟ нормамиᅟ Налоговогоᅟ кодексаᅟ Российскойᅟ Федерации. Знаниеᅟ егоᅟ норм позволяет налогоплательщикам неᅟ толькоᅟ видеть ошибкиᅟ инспекторов, ноᅟ иᅟ эффективноᅟ защищать своиᅟ права, нарушенныеᅟ вследствиеᅟ такихᅟ ошибок.

В курсовойᅟ работеᅟ рассматриваютсяᅟ правилаᅟ проведенияᅟ выездныхᅟ налоговыхᅟ проверок, порядокᅟ оформленияᅟ актаᅟ оᅟ результатахᅟ проверки, аᅟ такжеᅟ полномочияᅟ налоговыхᅟ инспекторов в проведенииᅟ налоговыхᅟ проверок.

Рассмотрениеᅟ норм, регулирующихᅟ проведениеᅟ выездныхᅟ налоговыхᅟ проверокᅟ являетсяᅟ актуальным, поскольку затрагивает существенныеᅟ интересы какᅟ налогоплательщика, такᅟ иᅟ органов, уполномоченныхᅟ осуществлять надзор иᅟ контроль заᅟ соблюдением налоговогоᅟ законодательства.

Целью дипломной работы являетсяᅟ исследованиеᅟ порядкаᅟ проведенияᅟ выездныхᅟ налоговыхᅟ проверок.

Дляᅟ достиженияᅟ поставленнойᅟ целиᅟ необходимоᅟ решить следующиеᅟ задачи:

  • рассмотреть понятиеᅟ иᅟ сущность выезднойᅟ налоговойᅟ проверки;
  • рассмотреть организацию работы налоговыхᅟ органов приᅟ проведенииᅟ выезднойᅟ налоговойᅟ проверки;
  • провестиᅟ анализ налоговогоᅟ контроляᅟ иᅟ результативностиᅟ приᅟ проведенииᅟ выездныхᅟ налоговыхᅟ проверокᅟ наᅟ примереᅟ Межрайоннойᅟ ИФНС Россииᅟ поᅟ крупнейшим налогоплательщикам Тульскойᅟ области;
  • изучить механизм реализацииᅟ налоговойᅟ проверки;
  • предложить основныеᅟ путиᅟ совершенствованияᅟ контрольнойᅟ работы налоговыхᅟ органов приᅟ проведениеᅟ выездныхᅟ налоговыхᅟ проверок.

Приᅟ написанииᅟ работы использовались следующиеᅟ теоретическиеᅟ иᅟ методологическиеᅟ основы, какᅟ законы, постановления, научнаяᅟ иᅟ справочнаяᅟ литература, официальныеᅟ интернет - источники.

Заключение дипломной работыᅟ

Подводяᅟ итог, можноᅟ сказать, чтоᅟ важнейшим фактором повышенияᅟ эффективностиᅟ контрольнойᅟ работы налоговойᅟ инспекцииᅟ являетсяᅟ совершенствованиеᅟ действующихᅟ процедур налоговогоᅟ контроля:

-             системы отбораᅟ налогоплательщиков дляᅟ проведенияᅟ проверок;

-             использованиеᅟ системы оценкиᅟ работы налоговыхᅟ инспекторов;

-             форм иᅟ методов налоговыхᅟ проверок.

Совершенствованиеᅟ каждогоᅟ из этихᅟ элементов позволит улучшить организацию налоговогоᅟ контроляᅟ в целом. Наличиеᅟ эффективнойᅟ системы отбораᅟ налогоплательщиков позволит выбрать наиболееᅟ оптимальноеᅟ направлениеᅟ использованияᅟ кадровыхᅟ иᅟ материальныхᅟ ресурсов налоговойᅟ инспекции. Приᅟ совершенствованииᅟ работы с кадрамиᅟ перспективным здесь может быть переход наᅟ балльную оценку работы налоговыхᅟ инспекторов.

Совершенствованиеᅟ форм иᅟ методов налоговогоᅟ контроляᅟ должноᅟ происходить поᅟ следующим направлениям:

-             увеличениеᅟ количестваᅟ совместныхᅟ проверокᅟ с органамиᅟ федеральнойᅟ службы налоговойᅟ полиции;

-             повторныеᅟ проверкиᅟ предприятий, допустившихᅟ сокрытиеᅟ налогов в крупныхᅟ размерах;

-             проведениеᅟ перекрестныхᅟ проверок;

-             использованиеᅟ косвенныхᅟ методов исчисленияᅟ налогооблагаемойᅟ базы приᅟ наличииᅟ законодательныхᅟ норм.

Субъекты налогообложенияᅟ обязаны вносить налоговыеᅟ платежиᅟ в установленныхᅟ размерахᅟ иᅟ в определенныеᅟ срокиᅟ в бюджет РФ. Уплачиваемыеᅟ налогиᅟ представляют собойᅟ особую форму инвестицийᅟ в социальную среду иᅟ носят возвратныйᅟ характер. Ихᅟ нельзяᅟ рассматривать какᅟ акцию поᅟ конфискацииᅟ частиᅟ собственности, такᅟ какᅟ ониᅟ должны вернутьсяᅟ предпринимателю в формеᅟ расширенияᅟ потребительскогоᅟ спроса, в видеᅟ новыхᅟ технологий, товаров, болееᅟ развитойᅟ инфраструктуры услуг, болееᅟ благоприятным условиям веденияᅟ бизнеса.

Поᅟ оценкам специалистов, в хозяйственнойᅟ практикеᅟ присутствует четыреᅟ основныхᅟ мотиваᅟ уклоненияᅟ тоᅟ уплаты: моральные, политические, экономическиеᅟ иᅟ технические.

Однойᅟ из главныхᅟ причин уклоненияᅟ от уплаты налогов являетсяᅟ нестабильноеᅟ финансовоеᅟ положениеᅟ налогоплательщика, иᅟ чем оноᅟ неустойчивее, тем сильнееᅟ намерениеᅟ скрыть налоги.

Ещеᅟ однаᅟ из причин уклоненияᅟ от налогов – сложность иᅟ противоречивость налоговогоᅟ законодательства. Результаты собираемостиᅟ налогов напрямую зависят от четкостиᅟ изложенияᅟ методикᅟ налогообложения, техническойᅟ оснащенностиᅟ налоговыхᅟ инспекций, профессиональнойᅟ подготовленностиᅟ ихᅟ работников, аᅟ такжеᅟ от уровняᅟ знанийᅟ граждан иᅟ организацийᅟ в областиᅟ налоговогоᅟ законодательства. 

Списокᅟ использованнойᅟ литературы дипломной работы:

1. Конституцияᅟ Российскойᅟ Федерацииᅟ (с учетом поправок, внесенныхᅟ Законамиᅟ Российскойᅟ Федерацииᅟ от 30.12.2008 № 6-ФКЗ иᅟ от 30.12.2008 № 7-ФКЗ).

2. Налоговыйᅟ Кодекс Российскойᅟ Федерации, часть 1 иᅟ 2. Действующаяᅟ редакция.

3. Постановлениеᅟ Пленумаᅟ ВАС от 28.02.2001 № 5 «Оᅟ некоторыхᅟ вопросахᅟ примененияᅟ частиᅟ первойᅟ Налоговогоᅟ кодексаᅟ Российскойᅟ Федерации».

4. Приказ Федеральнойᅟ налоговойᅟ службы от 25.12.2006 № САЭ-3-06/892 «Об утвержденииᅟ форм документов, применяемыхᅟ приᅟ проведенииᅟ иᅟ оформленииᅟ налоговыхᅟ проверок, основанийᅟ иᅟ порядкаᅟ продленияᅟ срокаᅟ проведенияᅟ выезднойᅟ налоговойᅟ проверки; порядкаᅟ взаимодействия»

5. Модернизацияᅟ налоговогоᅟ контроляᅟ (моделиᅟ иᅟ методы): Монография/Под ред. А.Н.Романова. – М.: ИНФРА-М: Вузовский, 2010. – 423.

6. Налогиᅟ иᅟ налогообложения: Учеб. пособие/ В.А.Кашин – М.: Магистр, 2009. – 390 с.

7. Социально-экономическаяᅟ иᅟ финансоваяᅟ политикаᅟ Россииᅟ в процессеᅟ переходаᅟ наᅟ инновационныйᅟ путь развития: Материалы международнойᅟ научно-практическойᅟ конференцииᅟ 22-23 апреляᅟ 2008г. Заседаниеᅟ секций. В 2-хᅟ т. – М.: ВЗФЭИ, 2009 – Том 2.

8. Техникаᅟ безопасностиᅟ налоговыхᅟ проверок: Практическоеᅟ пособие. – М.: ЦЕНТРКАТАЛОГ, 2012. – 290 с.

9. Налоговыеᅟ проверки: учебно-практическоеᅟ пособие/Л.В.Спирина, В.А.Тимошенко. – 2-еᅟ изд., перераб. иᅟ доп. – М.: Издательствоᅟ «Экзамен», 2012 . – 402 с.

10. Организацияᅟ иᅟ методы налоговыхᅟ проверок: Учеб. пособиеᅟ – 2-еᅟ изд., допол. иᅟ перераб./ Под ред. Проф. А.Н.Романоваᅟ – М.: Вузовскийᅟ учебник, 2009. – 490 с.

11. Налоговыеᅟ проверки: содержаниеᅟ иᅟ последствия/ Ю.М.Лермонтов. – М.: «Финансоваяᅟ газета», 2012. – 411 с.

12. Организацияᅟ иᅟ методы налоговыхᅟ проверок: Учеб. пособие/Под ред. д-раᅟ экон. наук, проф. А.Н.Романоваᅟ – М.: Вузовскийᅟ учебник, 2013. – 390 с.

13. Валов М. А. Выезднаяᅟ налоговаяᅟ проверкаᅟ // Журнал «Налогиᅟ иᅟ платежи»/Арбитражнаяᅟ налоговаяᅟ практика. № 2, 2013.

14. Мачин С. П. Налоговаяᅟ полицияᅟ проводит проверку наᅟ предприятииᅟ // Журнал «Главбух»/Юридическийᅟ практикум, № 22, ноябрь 2013

15. Дуканич Л.В. Налогиᅟ иᅟ налогообложениеᅟ Серияᅟ «Учебникиᅟ иᅟ учебныеᅟ пособия». Ростов н/Д: Феникс, 2010. – 396 с.

16. Гусеваᅟ Т. А. Налоговыеᅟ проверкиᅟ иᅟ оформлениеᅟ ихᅟ результатов /Журнал «Аудит иᅟ финансовыйᅟ анализ», 2013 №3

17. Налоговыйᅟ кодекс Российскойᅟ Федерацииᅟ (часть перваяᅟ иᅟ вторая)

18. Рубрикаᅟ Справочник: Какиеᅟ праваᅟ есть у налогоплательщикаᅟ воᅟ времяᅟ налоговойᅟ проверкиᅟ // Журнал «Российскийᅟ налоговыйᅟ курьер»,№16, август 2011

19. Перов А.В., Толкушкин А.В. Налогиᅟ иᅟ налогообложение: Учебноеᅟ пособие. – М.: Юрайт-М, 2010. – 380 с.

20. Сашичев В.В.: «Эффективность налоговыхᅟ проверокᅟ возросла»// «Российскийᅟ налоговыйᅟ курьер» 2013. №8

21. Туробоваᅟ Т.Е. Совершенствованиеᅟ механизмаᅟ проведенияᅟ налоговыхᅟ проверокᅟ иᅟ оформленияᅟ ихᅟ результатов // Правоᅟ иᅟ экономикаᅟ 2010г. №10

22.Черникᅟ Д.Г. иᅟ др. Налогиᅟ иᅟ налогообложение: Учебник. - М.: ИНФРАᅟ - М, 2009.

23. www.nalog.ru Официальныйᅟ сайт Федеральнойᅟ Налоговойᅟ службы